ביהמ"ש הוסיף כי גם הסכמת הצדדים לחשיפת האזנות אינה מכשירה את קבילותן כחלק מחומר הראיות באופן שניתן לבסס עליהן ממצאים עובדתיים. עם זאת, כאשר יש הסכמה מצד האדם לו האזינו האזנת סתר לחשוף אותה בפני פקיד השומה במסגרת הליך השומה, כדי לתמוך את גרסתו, אין מניעה כי פקיד השומה יעיין בהאזנות ויבסס עליהן את שומתו.
