נקבע כי גם אם מדיניות רשות המיסים היתה אכן נקיטת הליכים נגד העומדים בהנפקת חשבוניות כוזבות ברף מיליון דולר בלבד (רף אשר המבקשים לא עומדים בו), יש לזכור כי המבקשים היו מעורבים מרכזים בפעילות הבנק המחתרתי. "מפעילו של עסק עברייני אינו מצוי באותה קבוצת שוויון כמו לקוחותיו של אותו עסק עברייני, ולפיכך התנהלות שונה בעניינם אינה יכולה להקים טענה של אכיפה בררנית" כך ביהמ"ש העליון.
דחיית טענה לאכיפה בררנית מצד רשויות המס בפרשת "הבנק המחתרתי" בבורסה ליהלומים