מהו המועד שבו חב עובד במס בגין אופציות שהוקצו לו על-ידי מעבידו? האם המועד שבו מומשו, כפי שקבע בית המשפט המחוזי, או המועד שבו הוקצו לעובד, כפי שטוען פקיד השומה המערער? ביהמ"ש העליון קיבל את ערעורו של פקיד השומה, בציינו כי ביום 1.1.2003 נכנס לתוקפו תיקון מס' 132 לפקודת מס הכנסה, המסדיר, בין היתר, את הסוגיה של מיסוי אופציות המוקצות לעובדים.