דחה את טענת עמותת ועידת המדעים וההשכלה האסלמית, המפעילה בית ספר בכפר ביר נבאללה (המצוי "בשטח C" באיזור יהודה ושומרון) והמשכירה מבנים במזרח ירושלים, כי מטרה ציבורית לפי סעיף 9(2) לפקודת מס הכנסה אינה צריכה להתקיים בזיקה למדינת ישראל או בשטחה. נקבע כי כשם שאוצר המדינה מיועד לשרת את אזרחי ותושבי המדינה, כך גם הפטור ממס שניתן למוסדות ציבור מיועד לשרת את המדינה ותושביה. ה"ציבור" אליו מתייחס הסעיף הוא, ככלל, הציבור הישראלי. "חינוכם של ילדי ביר נבאללה היא אכן מטרה ראויה, אך לא כזו שעולה בקנה אחד עם דרישת הזיקה האמורה או נכנסת לאחד מהחריגים האמורים" כך העליון.